Социальные взносы в пенсионный фонд является обязанностью каждого гражданина РФ, имеющего работу. Они необходимы, чтобы обеспечить гарантию фиксированных выплат работающему человеку. Они производятся по достижению человеком определённого возраста или наступление иных обстоятельств, предусмотренных в законе. Для того, чтобы понятие «страховые взносы» не вызывало недопонимания или неправильной трактовки, разберём все основные понятия, касающиеся этой темы.

Страховые взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование

Что из себя представляют страховые взносы на ОПС

Согласно статье 10 ФЗ № 167 «Об обязательном пенсионным страховании в Российской Федерации» (далее, ОПС), ОПС система мер, которые создаются государством с целью получения гражданами компенсации заработка, который они получают до установления обязательного страхового обеспечения. Этот комплекс мер имеет 3 составляющие:

  • Правовая поддержка (рассмотрение и принятие законодательных актов, которые регулируют пенсионные отношения);
  • Экономическая составляющая (как формируются выплаты в ПФР) ;
  • Организационные меры (учёт и контроль того, чтобы пенсии выплачивались работникам по достижении пенсионного возраста).

Опираясь на тот же закон, можно понять, что именно представляют из себя социальные взносы на ОПС: обязательные платежи, которые уплачиваются в Пенсионный Фонд РФ. Они необходимы, так как это даёт возможность государству выплачивать фиксированные суммы для обеспечения прав граждан.

ОПС включает в себя страховые пенсии, фиксированные выплаты и социальные пособия на погребение.

В системе ОПС выделяют 3 субъекта это страховщик, страхователь и застрахованные лица.

  • Страховщик организация (Пенсионный Фонд России или Негосударственные Пенсионные Фонды), выплачивающий пенсию по наступлению страхового случая;
  • Страхователь гражданин, перечисляющий страховые взносы страховщику;
  • Застрахованные лица лица, которые работают на страхователя (т.е. работники).

Основным правом страховщика является проводить проверку документов страхователей, связанных с расчётом и выплатой страховых взносов. Страховщик обязан контролировать правильность предоставления документов и достоверность сведений и своевременно выплачивать пенсии застрахованным лицам. За нарушение положений ФЗ 167 страховщик несёт ответственность, предусмотренную законодательством.

Страхователь обязан выплачивать страховые взносы каждый месяц текущего года. Он имеет право участвовать через своих представителей в управлении обязательным пенсионным страхованием.

Застрахованные лица вправе получать информацию о начислении страховых взносов от работодателя и своевременно получать обязательное страховое обеспечение. Они обязаны предъявлять достоверную информацию, которая является основанием назначения и выплаты пенсии.

Более подробный список прав и обязанностей этих субъектов можно найти в федеральном законе № 167 (был приведён в самом начале).

При уплате страховых взносов у каждого работника появляется индивидуальный лицевой счёт в банке, на который и поступают средства.

Кто уплачивает взносы вместо работника?

Потенциальными плательщиками страховых взносов являются:

  • Работодатели или иные лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физически лицам;
  • Различные организации;
  • ИП, включая глав крестьянских фермерских хозяйств;
  • Физические лица (кроме индивидуальных предпринимателей);
  • Население, занимающее само занятостью (например, адвокаты и нотариусы, которые работают на себя, а не в государственных учреждениях).
В случае если плательщик относится сразу к двум и более категориям, он выплачивает взносы по каждому пункту. Крайний срок оплаты этих взносов 15 число каждого месяца.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

Сумма взноса

База в 2018 на ОПС составляет 1 021 000: если сумма ниже базы, то ставка 22%, а если выше 10%.

Например, если заработная плата работника 220 000 рублей за январь, то взнос равен 48 400 рублей. В сумме за январь по май заработная плата работника равна 1 100 000 рублей (220 000 * 5 = 1 100 000), что превышает базу, равную 1 021 000. Тогда, 1 100 000 1 021 000 = 79 000 будет облагаться ставкой в 10%, а оставшаяся часть (220 000 79 000 = 141 000) ставкой в 22%. Таким образом, страховые взносы за этот период будут равны (141 000 * 0,22) + (79 000 * 0,1) = 31 020 + 7900 = 38 920 рублей. Эти проценты, согласно законодательству, не будут изменяться до 2020, далее эти тарифы будут пересматриваться.

Гражданин имеет право выбрать вариант пенсионного обеспечения, согласно которому поступившие на индивидуальный счёт средства будут распределяться.

Выделяют 2 варианта пенсионного обеспечения:

  • Страховая пенсия, которая состоит из двух слагаемых: фиксированной суммы для выплаты получателям пенсии (6%) и финансирования будущей страховой выплаты гражданина (22 6 = 16%);
  • Страховая и накопительная пенсия, которая формируется следующим образом: те же 6%, которые были указаны ранее + 10% на страховую часть + 6% на накопительную часть (10 + 6 = 16%).

Такой выбор предоставляется не всем работникам, а только тем, кто вновь устраивается на работу. Сделать этот выбор необходимо в течение первых пяти лет работы.

Дополнительные взносы за вредные условия труда

Помимо базового тарифа существуют дополнительные тарифы, которые определяются для работников, занятых на вредных и опасных работах, разделённых на 3 группы:

  • Подземные работы, работа в горячих цехах и на вредных производствах;
  • Работа с тяжёлыми условиями труда ;
  • Определённые виды работ, именуемые «малыми списками».

Для определения дополнительного тарифа существует ряд признаков:

  • Факт проведения специальной оценки;
  • Заключение экспертной комиссии, которая присваивает класс опасности действующих условий труда.
После проведения оценки и определение класса опасности можно точно определить, сколько именно процентов от заработной платы уйдут в ПФР.
Класс Величина тарифа
Опасный подкласс (далее пк) 4 8%
Вредный пк 3,4 7%
Вредный пк 3,3 6%
Вредный пк 3,2 4%
Вредный пк 3,1 2%
Допустимый пк 2 0%
Оптимальный пк 1 0%

Специальная оценка должна проводиться работодателем раз в 5 лет (не реже). Кроме этого, могут возникнуть внеплановые проверки условий труда работников. Чаще всего они связаны с появлением новых рабочих мест или нового оборудования, а также в случае изменения технологического процесса.

Если же такая оценка не проводилась, то первые 2 вида работ (смотри выше) облагаются тарифом в 9%, а последний в 6%.

Категории плательщиков, к которым применяется пониженный тариф

Существуют так называемые «льготные категории страхователей». Они вправе уплачивать взносы в ПФР по пониженному тарифу. Для наглядности вся информация представлена в таблице:

Кто может прибегать Тариф
  1. Хозяйственные общества и партнерства, применяющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям, а именно:
    • бюджетные/автономные научные учреждения/образовательные организации высшего образования.
  2. Организации и предприниматели, осуществляющие технико-внедренческую деятельность и выплачивающие заработную плату сотрудникам, которые:
    • работают в технико-внедренческих особых экономических зонах;
    • работают в промышленно-производственных особых экономических зонах.
  3. Организации и предприниматели, которые осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в этой сфере в особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер;
  4. Российские организации, основным видом деятельности которых является:
    • разработка/реализация программ для ЭВМ и баз данных;
    • оказание услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных;
    • установка, тестирование и сопровождение программ для ЭВМ, баз данных.
8 %
Организации, которые выплачивают заработную плату членам экипажа судов из Российского международного реестра. 0%
  1. Плательщики, зарегистрированные по упрощённой системе налогообложения и суммарный доход которых не больше 79 миллионов рублей;
  2. Организации, которые облагаются ЕНВД (Единый налог на вменённый доход);
  3. Организации, целью которых не является получение прибыли (некоммерческие), зарегистрированные по УСН и осуществляющие такие виды деятельности, как:
    • социальное обслуживание населения;
    • научные исследования и разработки;
    • образование;
    • здравоохранение;
    • культура и искусство;
    • массовый спорт (непрофессиональный).
  4. Благотворительные организации на УСН;
  5. ИП, которые производят выплаты по ПНС (Патентная Система Налогообложения), но которые не сдают в аренду жилое/нежилое помещение и не работают в сферах розничной торговли и общепита.
20%
Организации, являющиеся участниками проекта «Сколково». 14%
Коммерческие организации и ИП, имеющие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или статус резидента свободного порта Владивостока 6%

Размеры платежа для ИП по состоянию на 2018 год

Сумма страхового взноса для ИП (индивидуального предпринимателя) по сравнению с 2017 годом увеличилась и составляет 26 545 рублей. Кроме этого, если прибыль ИП составляет более 300 000 в год, то взимаются дополнительные взносы. Для ПФР они равны 1% от суммы выше лимита. Сроки уплаты страховых взносов: базовый не позднее 31 декабря 2018, дополнительный не позднее 1 июля 2019. Для того, чтобы схема была более понятна, приведём пример:

Прибыль за 2018 год индивидуального предпринимателя Иванова И.И. составила 1 миллион рублей. Дополнительный взнос равен (1 000 000 300 000) * 0,01 = 7000 рублей. Размер базового тарифа равен 26 545 рублей. Значит, всего ИП Иванов И.И. обязан выплатить в ПФР (26 545 + 7000) = 33 545 рублей.

Также существуют случаи, когда величина ОПС равна 0%, об этом было сказано в таблице выше (пониженный тариф).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы уплачиваются плательщиками каждый месяц не позднее 15 числа в бумажном виде или же не позднее 20 числа в электронном виде по определённой формуле. Если день перечисления средств в ПФР совпал с выходным днём или праздников, то данная сумма выплачивается в ближайший день после выходного или праздничного дня. Сама формула имеет вид:

Страховые взносы за месяц = База страховых взносов (в данном случае ПФР) с начала года по текущий месяц включительно * Тариф страховых взносов Страховые взносы, перечисленные с начала года по предыдущий месяц включительно.

Для перечисления средств по дополнительному тарифу работодателю необходимо предоставить следующие сведения:

  • Коды бюджетной классификации;
  • Сумма взноса (без разделения на страховую и накопительную пенсию);
  • Точная сумма (в рублях и копейках).
Страховые взносы считаются перечисленными, если страхователь предоставил платежное поручение в банк.

Уплата страховых взносов в ПФР или НБФ является обязательной. Выделяют 3 субъекта в системе ОПС страховщик, страхователь и застрахованные лица. Пенсия может быть только страховой, а может делиться на страховую и накопительную части. Существуют 3 вида тарифов таких взносов: базовый, дополнительный и пониженный. Последний заключается в том, что в определённых случаях, установленных законодательством РФ, процентная ставка может снижаться или вовсе оказаться нулевой. Необходимо помнить о сроках уплаты страховых взносов, чтобы избежать ответственности, предусмотренной законом.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам пенсии и государственных пособий, рекомендуем сразу обратиться к квалифицированным практикующим юристам по социальным вопросам:

Москва и область: +7 (499) 455-12-46

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 426-11-82

Также вы можете задать вопрос онлайн-консультанту:

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам пенсии и государственных пособий, рекомендуем сразу обратиться к квалифицированным практикующим юристам по социальным вопросам:

Москва и область: +7 (499) 455-12-46

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 426-11-82

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here