Граждане, достигшие пенсионного возраста, могут рассчитывать на социальную и материальную помощь от государства. Среди прочих для пенсионеров предусмотрены налоговые льготы. Они или полностью освобождают от уплаты налога, или предоставляют своего рода скидку. Поговорим о таких льготах подробнее.
Какие существуют льготы по налогообложению для пенсионеров?
Большинству известно, что пенсионеры полностью освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц. Он не начисляется:
- на пенсию;
- на пособия, субсидии, компенсации и иную помощь от государства;
- на доходы от гражданско-правовых договоров (подарки, прибыль от продажи имущества или сдачи его в аренду).
Следует отметить, что при продаже квартиры платеж в бюджет в отдельных случаях все-таки совершается. Это происходит, когда размер полученных денежных средств превышает кадастровую стоимость проданной недвижимости. Однако на подобный платеж также можно получить налоговый вычет, исключив из него определенную сумму. Устанавливает величину такого вычета Налоговый кодекс. В соответствии с положениями статьи 220 этого нормативно-правового акта она составляет 1 000 000 рублей.
Исключение предусмотрено для работающих пенсионеров и граждан, являющихся индивидуальными предпринимателями. Заработная плата у первых и доходы от предпринимательской деятельности у вторых облагаются налогом на доходы физических лиц, как и у всех остальных. Впрочем, некоторые категории пенсионеров, которые работают или являются ИП, вправе частично не уплачивать НДФЛ. К ним относятся:
- инвалиды Великой отечественной войны;
- инвалиды, получившие ранение, контузию или увечье в ходе боевых действий;
- ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и заводе «Маяк»;
- граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия в советское время и получившие повышенную дозу радиации.
Все перечисленные лица вправе рассчитывать на вычет в размере 3 000 рублей. Меньший вычет, размер которого составляет всего 500 рублей, вправе получить также также:
- герои СССР и России;
- гражданские лица, трудившиеся в воинских частях во время Великой отечественной войны;
- блокадники;
- гражданские лица, участвовавшие в обороне городов в период ВОВ при условии, что это дало им право на назначение пенсии за выслугу лет;
- несовершеннолетние узники концлагерей;
- граждане, получившие лучевую болезнь в результате техногенных катастроф;
- пенсионеры, выступавшие в роли доноров костного мозга;
- граждане, воевавшие в Афганистане;
- супруги и родители военнослужащих, погибших при исполнении своего долга.
Дополнительные послабления по оплате налогов могут иметь ветераны труда. Они устанавливаются регионами.
Помимо льготы по НДФЛ и налоговых вычетов для пенсионеров могут быть установлены и другие налоговые послабления:
- по имущественному налогу;
- по транспортному налогу;
- по налогу на землю.
Рассмотрим каждый случай в отдельности.
На имущество физических лиц
Региональные власти вправе установить дополнительные льготы по уплате налога на имущества физических лиц. Например, в Москве гражданин, достигший пенсионного возраста, полностью освобождается от его уплаты при условии, что кадастровая площадь объекта налогообложения не превышает трехсот квадратных метров. Надо сказать, что под этот критерий подпадает большинство квартир, в которых проживают пожилые москвичи, поэтому у большей их части возникает право не вносить имущественный налог в бюджет.
Следует отметить, что в подавляющем большинстве остальных субъектов Российской Федерации какие-либо послабления по налогу на имущество для пенсионеров не предусмотрены.
Транспортные
Действующее российское законодательство частично освобождает граждан пенсионного возраста от обязательных платежей на машину. Размер скидки составляет четверть от суммы средств, которую необходимо внести. При этом объем двигателя авто не должен превышать полтора литра. Распространяется это правило и на некоторые другие виды транспорта. Например, оно применяется при налогообложении лодок и других маломерных судов при условии, что мощность их мотора не более тридцати лошадиных сил. Отметим, что скидку по фискальным платежам нигде на территории России не смогут получить обладатели тракторов и других самоходных машин.
Отдельные категории пенсионеров освобождаются от налога полностью. В частности, его не должны выплачивать инвалиды, которые получили в собственность транспортное средство, необходимое им для передвижения, бесплатно в органах социальной защиты населения. При этом объем двигателя такого транспортного средства также не должен превышать полутора литров.
Следует отметить, что в некоторых субъектов Российской Федерации лица пенсионного возраста полностью освобождены от обязанности по уплате налога на транспорт. Например, в Санкт-Петербурге все пенсионеры, в собственности у которых находится транспортное средство с объемом двигателя менее полутора литров, могут не уплачивать транспортный налог в бюджет города.
На землю
Пенсионерам также положены послабления в области уплаты налога на землю. Правила, условия и порядок их предоставления устанавливаются властями субъектов Российской Федерации. Например, в Москве сумму, подлежащую оплате, рассчитывают, сначала вычтя из кадастровой стоимости объекта налогообложения 10 000 рублей. В результате окончательный размер платежа становится несколько меньше.
Как оформить налоговые льготы для пенсионеров?
Куда обращаться?
Чтобы оформить налоговые льготы по НДФЛ работающим пенсионерам, имеющим право на такие вычеты, следует обращаться в отдел кадров или бухгалтерию по месту работы.
Во всех остальных случаях (включая оформление вычетов для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью) льготы пенсионерам по налогам оформить можно четырьмя способами:
- обратившись в ИФНС по месту жительства;
- обратившись в ближайшее отделение МФЦ;
- подав электронное заявление на официальном сайте ФНС;
- подав электронное заявление на сайте государственных услуг.
Какие документы нужны?
Для оформления льготы потребуются следующие документы:
- документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина Российской Федерации);
- свидетельство о присвоении индивидуального номера налогоплательщика (ИНН);
- пенсионное удостоверение;
- документ, подтверждающий дополнительные обстоятельства, дающие право на льготу (например, паспорт технического средства на автомобиль, подтверждающий объем двигателя, или справка об участии в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС).
Как написать заявление на льготу?
Заявление на льготу должно содержать следующую информацию:
- полное наименование организации, куда оно подается;
- сведения о должностном лице, являющемся руководителем этой организации, или должностном лице, на имя которого подается заявление;
- сведения о заявителе (фамилия, имя, отчество, адрес проживания, ИНН);
- слово «заявление»;
- текст с просьбой предоставления налогового послабления с указанием оснований для этого;
- перечень прилагаемых документов с указанием, сколько они занимают листов бумаги;
- дата составления заявления, подпись заявителя и ее расшифровка.
Более подробно узнать о льготах для пенсионеров по имущественному налогу можно узнать из этого видеоролика:
Заявление пишется на бланке установленной формы, которую определяет своими внутренними документами Федеральная налоговая служба. При этом образец заявления в налоговую инспекцию на льготы пенсионерам выглядит так: https://yadi.sk/i/y-0XuULYc0TwKg
Ключевое место среди льгот для пенсионеров занимают послабления в области налогообложения. Лицами, достигшими пенсионного возраста, уплата многих видов налогов производится частично или не производится совсем. Такие послабления устанавливаются не только на федеральном уровне, но и на региональном. Больше всего льгот для своих жителей установили Москва и СПб. Для того, чтобы воспользоваться правом на льготное налогообложение, необходимо обратиться в ФНС, МФЦ или подать электронное заявление на сайте госуслуг либо ФНС.
